Есть два важнейших параметра в финансовой деятельности любого инвестора, которые имеют существенный (иногда определяющий) эффект на результаты его работы – это налоги и комиссии. Вместе с тем, часто инвесторы недооценивают влияние именно этих факторов и уделяют недостаточное внимание разумному снижению налоговых и комиссионных издержек.

Сегодня мы разберем, как инвестору (работающему с ценными бумагами) можно легально уменьшить свои налоги в России. Это особенно приятно, потому что именно в нашей стране возможности не платить лишнего (при должном знании законов) достаточно обширны.Как инвестору уменьшить налоги

Начнем с потрясающего инструмента для инвестора, который появился совсем  недавно.

  1. Индивидуальный Инвестиционный Счёт (ИИС).

Я уже писал подробно что это в статье –  Что нужно знать новичку об ИИС? 10 ответов на самые распространенные вопросы. Повторяться не буду. Скажу лишь, что это крайне удобный инструмент, которым глупо не воспользоваться.

Лично у меня открыт ИИС по типу Б с 2015 года и могу с уверенностью сказать, что минимальный трехлетний период пролетает очень быстро, а выгода действительно ощутима. Также, совсем недавно была увеличена сумма максимального взноса за первый год с 400 тыс. руб. до 1 млн.руб.

Кроме того, для ИИС по типу Б есть небольшая уловка, которая неплохо работает и в среднем пока позволяла мне зарабатывать чуть больше, благодаря тому, что с прибыли от продажи акций мы налог не платим, а с дивидендов эмитент удерживает с нас 13% налога. Я писал об этом методе подробно в статье —  Антидивидендная стратегия, ознакомьтесь, если интересно.

  1. Налоговый вычет благодаря убыткам прошлых лет.

Согласно статье 220.1. Налогового кодекса РФ, мы, как инвесторы, торгующие на организованном рынке ценных бумаг,  можем использовать налоговый вычет за счёт убытков предшествующих 10 лет.

Что это значит?

Предположим в 2016 году мы получили убыток в 100 000 рублей, а в 2017 прибыль в 110 000 рублей. Сколько налогов мы должны заплатить за 2017 год?

Ответ:

((110 000 руб. — 100 000 руб.) x 13%) = 1 300 руб., вместо  14 300 руб., если бы мы не использовали убыток за предыдущий период, не плохо, да?

На ИИС данный вычет не распространяется.

  1. Грамотное сальдирование финансовых результатов.

Сальдирование – это окончательная уплата по счету. Что это значит и как может помочь нам?

По итогу календарного года наш брокер должен заплатить 13% НДФЛ с полученной прибыли, которая определяется как разница между ценой покупки и продажи ценных бумаг (за минусом комиссий и прочих текущих платежей за различные услуги биржи). Но считаются только те прибыли и убытки, которые были зафиксированы. Т.е. если акция была куплена в начале года за 100 рублей, а на конец года стоит 200 рублей, у вас есть два варианта:

  • Продать ей, получить прибыль в 100 рублей и заплатить с них 13 рублей налога.
  • Не продавать бумагу и не платить налог, так как бумажная (не зафиксированная продажа) прибыль налогу не подлежит.

Иногда это можно использовать в своих интересах.

Например, вы купили Акцию А за 100 рублей и акцию Б тоже за 100 рублей и не трогали их до конца года (взяли на долгосрок), при этом цена акции А выросла до 200 рублей, а акции Б упала до 50 рублей.

У вас в портфеле были и другие ценные бумаги, которыми вы активно торговали, и чистая прибыль от этих сделок составила 50 рублей. А значит 6,5 рублей (13% от прибыли) мы обязаны уплатить. Но если мы продадим нашу акцию Б за 50 рублей, то получим убыток от продажи на те же 50 рублей (прибыль от прочих сделок) — 50руб. (убыток от продажи акции Б) = 0 рублей. Соответственно, 13% от нуля будет нуль – налог не платим. При этом нашу акцию А мы продолжаем держать в портфеле, чтобы не превратить бумажную прибыль в настоящую (ещё раз напомню – только с зафиксированной прибыли платится налог). В результате всех этих действий мы отсрочили для себя уплату налога на целый год, а акцию Б, можно откупить обратно, если всё ещё верим в её потенциал.

Это очень примитивный пример, но он должен дать общее понимание того, как работает этот метод.

  1. Держим акции три года

Мой любимый способ. Так как он очень простой и требует делать НИЧЕГО. Купи и держи. Потрясающая возможность для долгосрочного инвестора.

Согласно статье 219.1 Налогового кодекса РФ, акционеру предоставляется налоговый вычет в размере положительного финансового результата, приобретённого от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые находились в собственности три года и более.

Максимальный размер налогового вычета равен N x 3млн. руб., где N – количество полных лет.

Допустим мы купили акции компании А на 1 млн. руб., а через три года цена удвоилась от стоимости нашей покупки. Тогда мы решаем продать все акции компании и получить от продажи 2 млн. руб., где 1 млн. руб. – чистая прибыль. В обычном случае мы должны были бы заплатить 130 тыс. руб. (13%) в виде налога, но так как мы держали акции более трех лет, а предельный размер налогового вычета  вычисляется по формуле —  3года X 3млн.руб. = 9млн. руб., это позволяет нам полностью избежать налогообложения на прибыль от продажи акций компании А.
Это основные способы уменьшить налоги при работе на фондовом рынке, которые я знаю. Буду рад, если вы поделитесь своими наработками и идеями. Спасибо всем за внимание.

 

  • Егор

    Платится ли налог с дивидендов если они поступают на ИСС?

    • Да, он платится в любом случае, потому что его удерживает сам эмитент и до брокера дивиденды доходят уже очищенными от налога. Вычет на ИИС по типу Б не распространяется на доход от дивидендов.
      Важный момент:
      На московской бирже торгуются эмитенты, которые считаются иностранными, потому что зарегистрированы не в России, такие как Русал, РусАГРО, Яндекс — если они платят дивиденды, то налог с них не удерживает ни эмитент ни брокер и нужно самостоятельно подавать декларацию в налоговую и уплачивать с них налог.

      • Интересно. А можно ли как-то узнать полный список таких компаний? А то очень не хочется потом получать письма счастья из налоговой

        • Наверное где-то должен быть, но я не нашел. буду благодарен за ссылку, если вдруг внезапно наткнетесь. Обычно брокеры в отчёте пишут. Например сбер в присылаемом отчёте в одной из табличек напротив названия компании указывает «Акция иностранного эмитента» — вот с такой акции налоги на дивы 100% нужно будет платить самому. Кроме того есть ещё и ряд ограничений, например такими акциями по сегодняшнему законодательству не могут владеть госслужащие и их супруги.

          • Спасибо за информацию. Надо будет обратиться к брокеру

          • Не за что) Если узнаете ещё что-то новое от брокера, буду признателен за инфу